...

Karel Develtere is verantwoordelijk voor de relaties met medische vrije beroepen, in het kader van KBC's Mediservice. "Er bestaat geen twijfel over: artsen hebben tijdens hun studie geen opleiding gehad in financieel management, noch persoonlijk, noch professioneel", merkt hij op. "Toch moeten ze zich vanaf het begin van hun carrière een belangrijke vraag stellen: willen ze als natuurlijk persoon of via een vennootschap werken? En in dat tweede scenario, hoe keer je jezelf een loon uit? Dit is waar wij over kunnen adviseren. Bijvoorbeeld om de nadruk te leggen op alternatieve verloningsmethoden die iets minder belast worden - bijvoorbeeld door het loon te beperken en aan te vullen met de uitkering van dividenden en liquidatiereserves. Of auteursrecht, voor wie nog gebruik kan maken van die regeling." Onroerend goed is een ander terugkerend onderwerp: is het nog een goed idee om de privéwoning onder te brengen in de vennootschap? "Gezien de veranderingen in de fiscaliteit raden we dat niet aan. Het is altijd beter om de privéwoning buiten de vennootschap te houden", adviseert Karel Develtere. En hoe zit het met vastgoedbeleggingen? "Sommige artsen gebruiken hun medische vennootschap als vastgoedvennootschap", zegt hij. "In principe is het voordelig om beleggingsvastgoed onder te brengen in een vennootschap, omdat je het bruto-inkomen van het bedrijf kan gebruiken om leningen en kosten te betalen in plaats van je netto- inkomen als individu. Je moet echter ook al denken aan het einde van de rit: is het mogelijk om het vastgoed belastingvrij uit het bedrijf te halen? Of is het de bedoeling om dit vermogen door te geven aan toekomstige generaties? Dat laatste is niet ongewoon." De oplossing om onroerende goederen op een fiscaal vriendelijke manier uit een vennootschap te halen zijn liquidatiereserves. "Met de winst na belasting van het voorgaande boekjaar kan een liquidatiereserve worden aangelegd, waarbij onmiddellijk 10% belasting moet worden betaald", legt de relatiebeheerder uit. "Dit geld kan vervolgens vijf jaar later uit de onderneming gehaald worden met een eindbelasting van slechts 5%. De totale belasting bedraagt dus ongeveer 15%, vergeleken met 30% voor een conventioneel dividend. Als de waarde van de activa aan het einde van het proces min of meer gelijk is aan die van de liquidatiereserves, is er vrijwel geen belastingheffing, behoudens eventuele registratierechten."Deze gunstige fiscale behandeling is niet alleen van toepassing bij de liquidatie van het bedrijf: activa kunnen van de balans worden gehaald zodra liquidatiereserves minstens vijf jaar op de balans staan. Dit is een zeer courante praktijk, merkt Karel Develtere op. De liquidatiereserve is dus fiscaal voordeliger dan een dividend, maar is door wachttijd van vijf jaar niet van toepassing aan de start van een carrière. Aangezien het patrimonium van een vennootschap aan het einde van de loopbaan meestal aan een natuurlijke persoon wordt overgedragen - en bepaalde activa soms al veel eerder - is het essentieel dat Mediservice samenwerkt met de afdeling Private Banking om een investeringsstrategie op te zetten. Daarom is deze link automatisch bij KBC.Sylvie Benonit is als private banking officer verantwoordelijk voor het beheer van privévermogen en in het bijzonder beleggingen: "We worden erbij betrokken lang voordat mensen het einde van hun loopbaan bereiken. Het pensioen is sowieso een levensveranderende gebeurtenis, en we willen vermijden dat het ook een financiële schok wordt. We willen de klant op de lange termijn begeleiden, als het ware samen oud worden en evolueren." De private banking-diensten van KBC zijn beschikbaar vanaf een vermogen van 250.000 euro. "Natuurlijk gaan we veel verder dan beleggen", vervolgt ze. "Het gaat erom een vertrouwensrelatie op te bouwen met onze klanten en hen te ondersteunen bij hun levensplannen, voor henzelf en hun gezin. Een overzicht hebben van hun hele situatie is essentieel om hen goed te kunnen adviseren, ook op het gebied van financiële, vermogens- en successieplanning." Een duidelijke en uitgebreide uitleg is daarbij essentieel, omdat artsen van alle vrije beroepen traditioneel het minst goed geïnformeerd zijn over geldzaken. "Het is niet ongewoon om artsen tegen te komen die nog nooit echt hebben nagedacht over hoe ze de vruchten van hun arbeid kunnen investeren, dus het is belangrijk om hen te begeleiden. Maar ik zie een verandering, vooral bij de jongere generatie", zegt Sylvie Benonit. Financiële planning is vooral belangrijk wanneer een arts stopt met werken: hoe kan zijn of haar inkomen grotendeels behouden blijven? Een andere belangrijke vraag is hoe de partner te beschermen. Het komt nog vaak voor dat de echtgenote van een arts haar hele leven als assistent heeft gewerkt, zonder eigen beroepsinkomen... en misschien zonder veel eigen vermogen, als daar niet over werd nagedacht. "Het is onze taak en onze expertise om de aandacht te vestigen op deze problemen, evenals op de mogelijke gevolgen van een ongeval tijdens het leven", benadrukt de private banking officer. "Een arts die de hele dag zieke mensen ziet, staat er zelden bij stil dat hem of haar iets kan overkomen..." "We raden al onze klanten aan om zich te informeren over fiscaal efficiënte beleggingsproducten zoals pensioensparen en langetermijnsparen, het vrij aanvullende pensioen voor zelfstandigen (VAPZ) en de individuele pensioentoezegging (IPT) voordat ze andere beleggingsvormen overwegen", vult Karel Develtere aan. "Daarbij past één opmerking: het is waar dat je fiscaal kunt optimaliseren, maar je kunt niet op alle fronten winnen. Op een gegeven moment moet je bereid zijn om een paar euro aan de fiscus te laten, vooral aan het einde van je carrière, als je je leven wilt vereenvoudigen", glimlacht de relatiemanager. "Gemoedsrust na het beroepsleven is inderdaad de meest geuite wens", voegt Sylvie Benonit eraan toe.